De Belastingdienst is begonnen met het opleggen van de definitieve aanslagen inkomstenbelasting over de jaren 2021 en 2022. Deze aanslagen moeten vóór het einde van 2025 definitief zijn, omdat ze anders verjaren. Voor veel belastingplichtigen roept dit vragen op: moet ik bezwaar maken? Wat is de tegenbewijsregeling? En wat verandert er in de toekomst?
Bezwaar maken: wanneer moet u in actie komen?
In de meeste gevallen hoeft u geen bezwaar te maken tegen de definitieve aanslag over 2021 of 2022. Wilt u echter iets aan de aanslag laten wijzigen dat niet via de tegenbewijsregeling kan worden gecorrigeerd, dan is bezwaar maken wél noodzakelijk.
Denk bijvoorbeeld aan situaties waarin u een andere verdeling van het box 3-inkomen tussen u en uw fiscale partner wilt toepassen, of wanneer u vindt dat u onevenredig zwaar wordt belast. Ook als u het niet eens bent met de manier waarop bepaalde vermogensbestanddelen zijn belast – zoals verhuurd vastgoed of buitenlandse bezittingen – kan bezwaar zinvol zijn. In sommige gevallen wilt u mogelijk kosten in aftrek brengen die niet zijn meegenomen in de aanslag.
Als u zich in een van deze situaties herkent, is het belangrijk dat u binnen zes weken na dagtekening van de aanslag bezwaar maakt. Na die termijn is bezwaar niet meer mogelijk en staat de aanslag vast. Twijfelt u of bezwaar in uw geval nodig of verstandig is? Neem dan tijdig contact op met uw adviseur. Samen kunnen we uw situatie beoordelen en bepalen of bezwaar maken op zijn plaats is.
De tegenbewijsregeling: zelf aantonen wat uw rendement écht was
De tegenbewijsregeling is bedoeld voor belastingplichtigen die vinden dat het forfaitaire rendement niet aansluit bij hun werkelijke situatie. U kunt dan zelf berekenen en onderbouwen wat uw daadwerkelijke rendement was in 2021 en 2022. Dit kan gunstig uitpakken, maar het vraagt ook om een zorgvuldige aanpak.
Vanaf 8 juli 2025 stelt de Belastingdienst hiervoor een digitaal formulier beschikbaar: de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). U hoeft hiervoor geen bezwaar aan te tekenen. Wel is het belangrijk dat u uw gegevens goed op orde heeft: denk aan bankafschriften, beleggingsresultaten en eventuele kosten. Over de aftrekbaarheid van kosten bestaat nog discussie; het is dus nog niet zeker of deze mogen worden meegenomen.
Wilt u gebruikmaken van deze regeling? Dan kunt u wachten op het formulier. Uiteraard staan wij klaar om u hierbij te begeleiden.
Vooruitblik: een nieuw box 3-stelsel vanaf 2028
De overheid werkt aan een nieuw box 3-stelsel dat vanaf 2028 in moet gaan. In dit nieuwe systeem wordt niet langer uitgegaan van een fictief rendement, maar van het werkelijke rendement op vermogen. Dat betekent dat u belasting gaat betalen over daadwerkelijk ontvangen rente, dividend, huurinkomsten en gerealiseerde waardestijgingen van beleggingen.
Hoewel dit voorstel al in concept is uitgewerkt, is het nog onzeker of het in deze vorm doorgang zal vinden. De politieke situatie is op dit moment instabiel, en het is mogelijk dat het nieuwe kabinet andere keuzes maakt. Voorlopig blijft het dus afwachten.
Wat kunt u nu doen?
Controleer uw definitieve aanslag zorgvuldig. Overweegt u bezwaar te maken? Neem dan contact op met uw adviseur. Wilt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling? Dan kunt u wachten op het formulier dat in juli beschikbaar komt. Ook dan staan wij uiteraard klaar om u te begeleiden.
